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El calendario fiscal para octubre de 2019 tiene marcadas tres fechas de vencimiento de impuestos, los días 21, 30 y 31 de octubre.

La práctica fiscal obliga al pago de impuestos a través de diferentes modelos tributarios, los asesores como nexo de unión entre los diferentes Organismos Públicos y las empresas o autónomos, son clave para el cumplimiento de las obligaciones legales en materia fiscal, y se encargan de la cumplimentación y presentación de los diferentes modelos y formularios ante la Agencia Tributaria.

También introducimos un pequeño recordatorio sobre los plazos de domiciliación bancaria de pago para el año 2019.

Hasta el 21 de octubre

Primer plazo de vencimiento de impuestos en el calendario fiscal para octubre de 2019.

Renta y Sociedades

Se trata de retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Septiembre 2019. Grandes Empresas. Modelos tributarios: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

  • Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
  • Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
  • Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
  • Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
  • Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
  • Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
  • Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación

Tercer Trimestre 2019. Modelos tributarios:  111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216 

  • Modelo 136. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.
  • Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
  • Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).

Pagos fraccionados de Renta. Tercer trimestre 2019

  • Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
  • Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

 

Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes. Ejercicio en curso

  • Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
  • Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.

IVA

 La labor principal del IVA es la de gravar las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realizan empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes.

  • Septiembre 2019. Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
  • Septiembre 2019. Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.
  • Tercer trimestre 2019. Modelo 303. Autoliquidación.
  • Tercer trimestre 2019. Modelo 309. Declaración-liquidación no periódica.
  • Tercer trimestre 2019. Modelo 349. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
  • Tercer trimestre 2019. Modelo 368. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación.
  • Tercer trimestre 2019. Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.
  • Modelo 308. Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales.
  • Modelo 341. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.

 

Impuesto sobre las primas de seguros

Es un impuesto indirecto que se cobra cuando se realiza el pago de la prima de seguro o los correspondientes pagos fraccionados. Por ejemplo, los seguros de coche, hogar, defesa jurídica, responsabilidad civil …están sujetos al impuesto sobre primas de seguros (regulado en el artículo 12 de la Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social).

  •  Septiembre 2019: modelo 430. Primas de seguros. Declaración- Liquidación.

 

Impuestos especiales de fabricación

El impuesto especial de fabricación es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre consumos específicos y grava, en fase única, la fabricación, importación y, en su caso, introducción, en el ámbito territorial interno de determinados bienes. Tienen la consideración de impuestos especiales de fabricación, los siguientes impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas: a) El Impuesto sobre la Cerveza. b) El Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas. c) El Impuesto sobre Productos Intermedios. d) El Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas (Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales).

Julio 2019. Grandes empresas. Modelos tributarios: 553, 554, 555, 556, 557, 558

  • Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas.
  • Modelo 554. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de alcohol.
  • Modelo 555. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de productos intermedios.
  • Modelo 556. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas de productos intermedios (Art. 32 Ley 38/1992).
  • Modelo 557. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de bebidas derivadas.
  • Modelo 558. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de cervezas.

Julio 2019. Grandes empresas. Modelos tributarios: 561, 562, 563

  • Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
  • Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
  • Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Septiembre 2019. Modelos tributarios: 548, 566, 581

  • Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
  • Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
  • Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Septiembre 2019. Modelos tributarios: 570, 580

  • Modelo 570. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de hidrocarburos.
  • Modelo 580. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de labores del tabaco.

 Tercer trimestre 2019. Modelos tributarios: 521, 522, 547

  • Modelo 521. II. EE. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
  • Modelo 522. II. EE. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
  • Modelo 547. II. EE. Relación de abonos realizados a detallistas de gasóleo bonificado.

Tercer trimestre 2019. Actividades V1, V2, V7, F1, F2. Modelo tributario: 553

  • Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas

Tercer trimestre 2019. Solicitudes de devolución. Modelos tributarios: 506, 507, 508, 524, 572

  • Modelo 506. II. EE. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
  • Modelo 507. II. EE. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
  • Modelo 508. II. EE. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
  • Modelo 524. II. EE. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
  • Modelo 572. II. EE. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Modelo 510. Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados.

Impuesto especial sobre la electricidad

En el calendario fiscal para octubre de 2019, también encontramos al Impuesto Especial sobre la Electricidad que, es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo de electricidad y grava, en fase única, el suministro de energía eléctrica para consumo, así como el consumo por los productores de aquella electricidad generada por ellos mismos (artículo 89 y siguientes de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales).

Septiembre 2019. Grandes empresas

  • Modelo 560. EE. Impuesto sobre la electricidad.

Tercer trimestre 2019. Excepto grandes empresas

  • Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
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Impuestos medioambientales

La Agencia Tributaria establece cuatro tipologías de impuestos medioambientales, que además de su función recaudatoria tienen una finalidad extrafiscal como instrumento de las políticas sanitarias y de medio ambiente:

  • Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.
  • Impuesto sobre la producción y almacenamiento de combustible nuclear y residuos radiactivos.
  • Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero.
  • Impuesto sobre el valor de la extracción de gas, petróleo y condensados. Autoliquidación y pago fraccionado.

 Tercer trimestre 2019. Pago fraccionado

  • Modelo 585. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación y pagos fraccionados.

 Pago fraccionado 2019

  • Modelo 589. Impuesto sobre el valor de la extracción de gas, petróleo y condensados. Autoliquidación y pago fraccionado.

 

Impuesto especial sobre el carbón

También se incluye en el calendario fiscal para octubre de 2019, la puesta a consumo de carbón en el ámbito territorial. La consideración de “puesta a consumo” engloba las siguientes operaciones:

  • La primer venta o entrega de carbón efectuada en el ámbito territorial tras la producción o extracción, importación o adquisición intracomunitaria, asi como, la primera venta o entrega de ventas o entregas subsiguientes que realicen los empresarios que destinen el carbón a su reventa.
  • El autoconsumo de carbón y la puesta a consumo sin justificación de destino producido, importado o adquirido.

Tercer trimestre 2019

  • Modelo 595. II. EE. Impuesto sobre el carbón.

 

Hasta el 30 de octubre

Segundo plazo de vencimiento de impuestos en el calendario fiscal para octubre de 2019.

IVA

 Septiembre 2019. Autoliquidación

  • Modelo 303. IVA. Autoliquidación.

Septiembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual

  • Modelo 322. IVA. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.

Septiembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado

  • Modelo 353. IVA. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.

Hasta el 31 de octubre

 Tercer plazo de vencimiento de impuestos en el calendario fiscal para octubre de 2019.

Número de identificación fiscal

Tercer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

  • Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.

Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos

Tercer trimestre 2019.

  • Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos

Cuenta corriente tributaria

Solicitud de inclusión para el año 2019: CCT.

La renuncia deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”.

Presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria de pago

Para el mes de octubre destacar los siguientes modelos tributarios y plazos, según publicación del calendario fiscal de la Agencia Tributaria:

  • Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128 y 216 (obligación trimestral): 1 al 16 de octubre.
  • Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230 y 430 (obligación mensual): 1 al 16 de octubre.
  • Modelos 130 y 131 (obligación trimestral): 1 al 16 de octubre.
  • Modelo 136 (obligación trimestral): 1 al 16 de octubre.
  • Modelos 202-0A y 222-0A: 1 al 20 de octubre.
  • Modelos 202 y 222: 1 al 16 de octubre.
  • Modelo 210: (excepto ganancias derivadas de transmisiones de inmuebles): 1 al 16 de octubre.
  • Modelos 303 y 353 (obligación mensual): 1 al 25 de cada mes, excepto octubre del 1 al 27 de noviembre.
  • Modelo 303 (obligación trimestral): 1 al 16 de octubre.
  • Modelo 560: Obligación mensual: 1 al 16 de octubre; Obligación trimestral: 1 al 16 de octubre.
  • Modelos 561, 562 y 563: Obligación mensual: 1 al 15 del tercer mes siguiente al que finaliza el mes, excepto: julio del 1 al 16 de octubre.
  • Modelos 566 y 581 (obligación mensual): 1 al 15 del mes siguiente al que finaliza el mes, excepto: septiembre del 1 al 16 de octubre.
  • Modelo 589: Pago fraccionado: del 1 al 16 de octubre.
  • Modelos 595 y 582 (obligación trimestral): 1 al 16 de octubre.

Nota Informativa: para el día 25 de octubre publicaremos el calendario fiscal correspondiente al mes de noviembre de 2019*

Referencia Normativa

 

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Photo by Oli Dale on Unsplash

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Verónica Cruz Tro

Abogada experta en laboral, fiscal derecho bancario en Audiolís. Webinars, ebooks, artículos y contenido en vídeo. Nada le para para hacer llegar el conocimiento a aquellos que estén interesados en seguir creciendo profesionalmente.