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El objetivo de este artículo es clarificar el nuevo escenario a partir de enero y cómo queda la cuota de autónomos en 2023, tras la aprobación del Real Decreto Ley 13/2022. Los trabajadores por cuenta propia pertenecen a uno de los regímenes especiales de cotización, el RETA es el segundo más importante en España puesto que comprende a más del 15% de trabajadores dados de alta en la Seguridad Social. El primero es el Régimen General, al que pertenecen los trabajadores por cuenta ajena.

¿Qué es el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA)? 

Cualquier persona que realice de forma personal y habitual una actividad económica que no esté sujeta a un contrato de trabajo, será considerada un trabajador autónomo o por cuenta propia. Estos trabajadores deben ajustarse a las regulaciones de cotización del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

Pertenecen a este régimen de cotización: 

  • Trabajadores autónomos mayores de 18 años. 
  • Socios industriales de sociedades regulares colectivas y de sociedades comanditarias. 
  • Cónyuges y familiares hasta el segundo grado que convivan con el trabajador por cuenta propia y no estén contratados como asalariados. 

Es importante matizar que el DA 10ª Ley 20/2007 permite a los trabajadores autónomos contratar, como trabajadores por cuenta ajena, a los hijos menores de treinta años, aunque convivan con él, así como a los hijos mayores de esa edad que acrediten un determinado grado de discapacidad. Esta contratación podrá hacerse, entre otras modalidades de contrato, con un contrato de formación en alternancia.

También, otros supuestos como los escritores de libros o los trabajadores autónomos extranjeros que ejerzan legalmente su actividad en España. Puedes ampliar más información sobre los supuestos aplicables en el portal online de la Seguridad Social.

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Antecedente: Cuota de autónomos 2022

Hasta el 31 de diciembre de 2022, las cuotas de los autónomos son calculadas en torno a la base de cotización elegida entre una cantidad mínima y una cantidad máxima, actualizada anualmente por el Ejecutivo. El trabajador está obligado a darse de alta desde el primer día de su actividad económica y a pagar su cuota mensual, con independencia del número de días que estuvo de alta durante el mes.

La base mínima de cotización para el año 2022 es de 960,60 € mensuales y la máxima se situó en los 4.139,10 € al mes. Los autónomos menores de 47 años pueden elegir la base de cotización que prefieran mientras se encuentre dentro del mínimo y máximo.

Los autónomos podían cambiar su base de cotización hasta cuatro veces al año: 

  • A partir del 1 de abril para las solicitudes realizadas entre el 1 de enero y el 31 de marzo. 
  • A partir del 1 de julio para las solicitudes realizadas entre el 1 de abril y el 30 de junio. 
  • A partir del 1 de octubre para las solicitudes realizadas entre el 1 de julio y el 30 de septiembre. 
  • A partir del 1 de enero del siguiente año para las solicitudes realizadas entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre. 

Nuevo sistema de cotización de autónomos 

Antes de ahondar en los puntos clave de la reforma del RETA, es importante entender qué ha motivado esta actualización: 

  • La mayoría de los autónomos cotizaba por la cantidad mínima. 
  • La pensión de los afiliados autónomos es inferior a la pensión media del afiliado al Régimen General. 
  • Necesidad de adaptar el régimen de autónomos a la actualidad del mercado laboral en España. 
  • Se busca la aproximación de las bases de cotización a los ingresos percibidos por los autónomos. 

¿Cuál es la cuota de autónomos en 2023?  

Como adelantábamos, antes de la reforma el trabajador podía elegir su base de cotización entre una base mínima y una base máxima. Tras la reforma, se ha establecido un régimen transitorio y la cotización será en función de tramos. Esta transición está prevista desde el 2023 hasta el año 2031. Se propone que a partir de 2032 los autónomos coticen por sus ingresos reales.

A partir de 2023, los autónomos no podrán elegir su base de cotización, sino que lo harán en función de los rendimientos anuales obtenidos en el ejercicio de sus actividades económicas. En consecuencia, no se podrá cotizar por debajo de lo que se obtiene ni por encima de lo que se ingresa. Esto entrará en vigor el 1 de enero de 2023.

La cuota de cotización será calculada al multiplicar la base de cotización por el tipo de cotización.

Base de cotización de autónomos en 2023  

Será elegida por el propio autónomo dentro del tramo que le corresponda y en función del promedio mensual de sus rendimientos netos anuales.

Promedio mensual = [(Rendimientos netos anuales – deducción de gastos genéricos) / Número de días naturales en alta en el RETA en el año] x 30 

La elección del tramo de cotización se efectúa en el momento en que el trabajador por cuenta propia se da de alta y podrá modificarse hasta seis veces en el año

  • Entre el 1 de enero y el 28 de febrero, con efectos a partir del 1 de marzo. 
  • Entre el 1 de marzo y el 30 de abril, con efectos a partir del 1 de mayo. 
  • Entre el 1 de mayo y el 30 de junio, con efectos a partir del 1 de julio. 
  • Entre el 1 de julio y el 31 de agosto, con efectos a partir del 1 de septiembre. 
  • Entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre, con efectos a partir del 1 de noviembre. 
  • Entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre, con efectos a partir del 1 de enero.

Tramos de cotización para los trabajadores por cuenta propia

La aplicación de los tramos de cotización será de carácter paulatino y los mismos serán revisados cada 3 años. Los tramos se definen a partir del rendimiento neto estimado por el autónomo y en cada uno de ellos se prevé una base mínima y una base máxima.

La reforma contempla dos tablas de cotización en función de los ingresos

  • Tabla general: para quienes obtengan ingresos por encima de un determinado umbral. 
  • Tabla reducida: ingresos inferiores al umbral determinado. 

Para el año 2023, el umbral definido como límite inferior es el importe de la base mínima de cotización establecida para el Régimen General.

Tabla general para 2023

TramoRendimiento netoBase mínimaTipoCuotaBase máximaTipoCuota
1.166,70 – 1.330 €950,98 €30,60%291,00 €1.300,00 €30,60 %397,80 €
1.300 – 1.500 €960,78 €30,60%294,00 €1.500 €30,60%459,00 €
1.500 – 1.700 €960,78 €30,60%294,00 €1.700 €30,60%520,20 €
1.700 – 1.850 €1.013,07 €30,60%310,00 €1.850 €30,60%566,10 €
1.850 – 2.030 €1.029,41 €30,60%315,00 €2.030 €30,60%621,18 €
2.030 – 2.330 €1.045,75 €30,60%320,00 €2.330 €30,60%712,98 €
2.330 – 2.760 €1.078,43 €30,60%320,00 €2.760 €30,60%844,56 €
2.760 – 3.190 €1.143,79 €30,60%350,00 €3.190 €30,60%976,14 €
3.190 – 3.620 €1.209,15 €30,60%370,00 €3.620 €30,60%1.107,72 €
10º3.620 – 4.050 €1.274,51 €30,60%390,00 €4.050 €30,60%1.239,30 €
11º4.050 – 6.000 €1.372,55 €30,60%420,00 €4.139,40 €30,60%1.266,66 €
12º6.000 € – ss1.633,99 €30,60%500,00 €4.139,40 €30,60%1.266,66 €

Tabla reducida para 2023

TramoRendimiento netoBase mínimaTipoCuotaBase máximaTipoCuota
670 €751,63 €30,60%230,00 €849,66 €30,60%260,00 €
670 – 900 €849,67 €30,60%260,00 €900,00 €30,60%275,40 €
900 – 1.166,70 €898,69 €30,60%1.166,70 €1.166,70 €30,60%357,01 €

Tipos de cotización en 2023 para autónomos

Este es el desglose de los tipos de cotización para los trabajadores por cuenta propia:

ContingenciaTipo
I. Contingencias comunes28,30%
II. Contingencias profesionales1,30%
III. Cese de actividad0,90%
IV. Formación profesional0,10%
TOTAL30,60%

Tarifa plana de autónomos a partir de 2023

Ahora que conocemos cómo será fijada la cuota de los trabajadores por cuenta propia, resolveremos las dudas sobre aquellos autónomos que disfrutan de la tarifa plana.

Antes de la reforma, el incentivo era una cuota única mensual de 60 € si se optaba por la base mínima de cotización. En el caso de una base de cotización superior a la mínima, se distribuían las reducciones en tramos por meses, empezando con una reducción del 80%.

A partir de 2023, se deroga la tarifa plana y se crea una cuota reducida con una cuantía de 80 € mensuales. Además, los trabajadores que se acojan a esta cuota quedarán exentos de cotizar por las contingencias de formación profesional y cese de actividad. Como regla general, la duración de este incentivo será de 12 meses, con excepciones.

Incentivos al autoempleo

La nueva regulación también contempla una serie de casuísticas en las que los trabajadores autónomos podrán beneficiarse de incentivos al autoempleo, siempre que cumplan con los requisitos. Algunos se mantienen de la antigua legislación, también se han añadido nuevos supuestos y otros han quedado renovados: 

  • Maternidad o paternidad. 
  • Responsabilidades familiares. 
  • Reincorporación tras la maternidad. 
  • Cuidado de menor gravemente enfermo. 
  • Familiares colaboradores. 
  • Trabajadores maduros. 

Preguntas frecuentes

¿Cuántas veces puede un autónomo cambiar su base de cotización? 

Desde el 1 de enero de 2023, los trabajadores autónomos pueden realizar hasta seis modificaciones dentro de cada año natural y podrán hacerlo en la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social. Antes de la reforma, estas modificaciones estaban reducidas a un máximo de 4 veces.

¿Cómo se calcula el rendimiento neto?  

Para situarse en un tramo de cotización u otro, los autónomos deberán hacer el cálculo de su rendimiento neto. Por ejemplo:

Abogado por cuenta propia con un despacho particular que tiene una previsión de ingresos anuales de 36.000 € y unos gastos fiscalmente deducibles de 6.500 €:

ConceptoEuros
Previsión de ingresos en el año 202336.000,00 €
Gastos fiscalmente deducibles– 6.500,00 €
Rendimiento Neto Previo29.500,00 €
Reducción del 7% (sobre 29.500,00 €)-2.065,00 €
Rendimiento Neto Anual estimado27.435,00 €
Rendimiento Neto Mensual estimado2.286,25 €

Al obtener un rendimiento neto mensual estimado de 2.286,25 €, el abogado autónomo deberá situar su tramo de cotización en el tramo 6º: 2.030 – 2.330 €.

Este ejemplo ha sido extraído del webinar que ofreció Dª Cristina Aragón Gómez el pasado 16 de noviembre de 2022, “Novedades del régimen de autónomos recientemente aprobadas por el legislador”, y que puedes disfrutar en diferido desde el siguiente enlace.

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